Generated by All in One SEO v4.9.10, this is an llms.txt file, used by LLMs to index the site. # PRG Tributaristas ## Sitemaps - [XML Sitemap](https://prgtributaristas.com/sitemap.xml): Contains all public & indexable URLs for this website. ## Entradas - [RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGOS AL EXTERIOR](https://prgtributaristas.com/2026/05/26/retencion-en-la-fuente-por-pagos-al-exterior/) - DEDUCCIÓN DE GASTOS EN EL EXTERIOR El artículo 121 del E.T, indica que los contribuyentes podrán deducir los gastos en el exterior, que tengan relación de causalidad con rentas de fuente dentro del país, siempre y cuando se haya efectuado la retención en la fuente si lo pagado constituye para su beneficiario renta gravable en - [Demanda de inconstitucionalidad parágrafo 3° del Artículo 1° del Decreto Ley 1074 de 1999](https://prgtributaristas.com/2017/05/26/demanda-de-inconstitucionalidad-paragrafo-3o-del-articulo-1o-del-decreto-ley-1074-de-1999-2/) - DESCARGUE AQUÍ: DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD "Para la aplicación de las sanciones establecidas en el presente artículo, se tomará en cuenta el salario mínimo legal vigente a la fecha de la formulación del pliego de cargos, así como la tasa de cambio representativa del mercado vigente en la misma fecha, cuando sea el caso." - [NUEVAS BASES Y TARIFAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE](https://prgtributaristas.com/2025/05/29/nuevas-bases-y-tarifas-de-retencion-en-la-fuente/) - A partir del 01 de junio de 2025, entra en vigencia el Decreto 0572 del 28 de mayo de 2025, que modifica las bases y tarifas de la retención y autorretención en la fuente. Puede descargar el anterior cuadro resumen en PDF aquí......................> INCREMENTO BASES Y TARIFS RETENCION AÑO 2026 DIANDescargar - [Personas naturales no residentes en Colombia no obligadas a declarar Renta año gravable 2019. Concepto DIAN No. 1364 de 2018.](https://prgtributaristas.com/2020/05/17/personas-naturales-no-residentes-en-colombia-no-obligadas-a-declarar-renta/) - El Abogado Especialista en Impuestos Dr. Olmedo Parra Velásquez, analiza el concepto Dian 1364 de 2018, de gran utilidad para que los Asesores de Impuestos en Colombia y los que prestan servicios de Outsourcing de Impuestos lo tengan en cuenta al momento de elaborar la renta de personas naturales sin residencia en Colombia. ANALISI-CONCEPTO-DIAN-1364-RESUMEN-NO-RESIDENTES-NO-OBLIGADOS-A-DECLARARDescargar Este - [PROCEDIMIENTO PARA LIQUIDACIÓN DE APORTES TRABAJADORES INDEPENDIENTES](https://prgtributaristas.com/2026/04/28/procedimiento-para-liquidacion-de-aportes-trabajadores-independientes/) - El Ministerio de salud y Protección Social, publicó el 07 de abril de 2026 el Decreto 379 de 2026, en desarrollo de lo establecido en el parágrfo 1 del artículo 89 de la ley 2277 de 2022, estableciendo el procedimiento para la liquidación de aportes para: Los trabajadores independientes por cuenta propia y Los independientes - [Pago 'PILA' sobre ingresos de trabajadores independientes](https://prgtributaristas.com/2017/05/24/pago-de-la-pila-sobre-los-ingresos-de-los-trabajadores-independientes/) - DESCARGUE AQUÍ: PAGO 'PILA' SOBRE INGRESOS DE INDEPENDIENTES " Verificación por parte de las empresas del pago de la Planilla Integral de Liquidación de Aportes (PILA) sobre los ingresos de los trabajadores independientes. " CONCEPTO 12887 DEL 2015 - [PROJECT OF LAW 240 OF 2018 OF CHAMBER AND 197 OF 2018 OF THE SENATE](https://prgtributaristas.com/2018/12/20/project-of-law-240-of-2018-of-chamber-and-197-of-2018-of-the-senate/) - DOWNLOAD HERE: SUMMARY TAX REFORM Summary tax reform year 2018 Project of law 240 of 2018 of chamber and 197 of 2018 of the senate Project of financing law Taken from: Ministry of Finance and Public Credit - [Revisor Fiscal](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/revisor-fiscal/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce - [Unifican tarifas del régimen simple de tributación de todas las profesiones liberales de acuerdo con la sentencia C-540/2023 de la Corte Constitucional.](https://prgtributaristas.com/2023/12/14/principio-de-igualdad-horizontal-para-el-regimen-simple-de-tributacion-para-todas-las-profesiones-liberales/) - Igualdad horizontal para Médicos, Abogados, Contadores Públicos y demás profesiones liberales - [TRATAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN SERVICIOS PRESTADOS DESDE EL EXTERIOR](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/tratamiento-del-impuesto-sobre-las-ventas-en-servicios-prestados-desde-el-exterior/) - El artículo 420 del Estatuto Tributario, en el literal c) dice que el hecho sobre el que recae el impuesto sobre las ventas comprende la prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con excepción de los expresamente excluidos. Seguidamente el parágrafo 3., dice que, para efectos del impuesto sobre las ventas, - [TRANSFER PRICES - INDIVIDUAL INFORMATION STATEMENT](https://prgtributaristas.com/2017/11/20/transfer-prices-individual-information-statement-2/) - DOWNLOAD HERE: Precios de transferencia -Declaración informativa individual "The Chamber decides the appeal filed by the legal representative of the Cookie Company Noel SAS against the judgment of September 30, 2013, delivered by the Administrative Court of Antioquia, which denied the claims of nullity of Resolutions 900022 of 25 March 2011 and 900,100 of April - [SINGLE RETENTION 15%. RENT FOR TECHNICAL SERVICES, TECHNICAL ASSISTANCE AND CONSULTANCY.](https://prgtributaristas.com/2017/11/20/single-retention-15-rent-for-technical-services-technical-assistance-and-consultancy/) - DOWNLOAD HERE: PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES SIGUE LAS REGLAS DEL APORTE DE CAPITAL Is it permissible to issue shares with share premium in a company that in recent years has had a loss of account, has its net equity negative and is in cause of dissolution due to losses? - [DIVIDENDS FOR LEGAL PERSONS](https://prgtributaristas.com/2018/04/26/dividends-for-legal-persons/) - DOWNLOAD HERE: DIVIDENDOS PARA PERSONAS JURIDICAS ART 48 ET20180425_16471940_0007 Article 48 E.T - Article 254 E.T 2017 - [Concepto DIAN - Cuentas en participación](https://prgtributaristas.com/2018/04/17/concepto-dian-cuentas-en-participacion/) - Contratos de Colaboración Empresarial Artículo 20 Ley 1819 de 2016 ANALISIS TRIBUTARIO Y CONTABLE DE LAS CUENTAS EN PARTICIPACION (Actualizado con el Concepto Dian 7332 del 04 de junio de 2025) IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Con la reforma tributaria Ley 1819 de 2016, se modificó el artículo 18 del E.T en cuanto a - [Renta líquida por recuperación de deducciones en compensación de pérdidas fiscales](https://prgtributaristas.com/2021/12/07/renta-liquida-por-recuperacion-de-deduciones/) - En algunos procesos tributarios la autoridad fiscal, ha rechazado la compensación de pérdidas fiscales en el mismo año de su compensación, cuando las pérdidas declaradas son modificadas por liquidación oficial. Este tratamiento es incorrecto por cuanto de acuerdo con el artículo 199 del Estatuto Tributario, se deben declarar como ingresos por recuperación de deducciones en - [Tratamiento tributario semovientes](https://prgtributaristas.com/2017/10/30/tratamiento-tributario-semovientes/) - DESCARGUE AQUÍ: TRATAMIENTO TRIBUTARIO SEMOVIENTES Los semovientes se denominarán a partir del primero de Enero de 2016 como ACTIVOS BIOLÓGICOS tras Ley 1819 de 2016. - [Impuesto diferido en Colombia](https://prgtributaristas.com/2017/04/10/impuesto-diferido-en-colombia/) - DESCARGUE AQUÍ: IMPUESTO DIFERIDO Ley 1819 de 2016 Perdidas fiscales - [Sanción por rechazo o disminución de pérdidas fiscales no constituye una sanción autónoma](https://prgtributaristas.com/2021/12/13/sancion-por-rechazo-o-disminucion-de-perdidas-fiscales-no-constituye-una-sancion-autonoma/) - PRECEDENTE JUDICIAL DE TIPO MATERIAL Non bis in ídem- Prohibición constitucional a la concurrencia de sanciones- Según la Acción de tutela No. 2020-00647-01, Consejo de Estado, Sección Tercera. Es un hecho sustancial y de orden constitucional en derechos fundamentales, que la sanción del artículo 647-1 del E.T por rechazo o disminución de pérdidas no constituye - [Pérdidas Fiscales año 2012 y anteriores](https://prgtributaristas.com/2022/07/23/perdidas-fiscales-ano-2012-y-anteriores/) - Régimen de transición del numeral 5° del Art. 290 Estatuto Tributario El Consejo de Estado, Sección Cuarta, mediante la sentencia NO. 11001-03-27-000-2021-0008-00(25444) del 30 de junio de 2022, declaró la nulidad de los Oficios de la Dian números 1017 del 3 de julio de 2018 y el 756 del 27 de marzo de 2019, que - [DEDUCTION FOR DEPRECIATION - INCOME TAX AND COMPLEMENTARY TAXES](https://prgtributaristas.com/2017/12/11/deduction-for-depreciation-income-tax-and-complementary-taxes/) - DOWNLOAD HERE: Concepto 17548 - DEPRECIACION EN UN AÑO DIAN JULY 5, 2017 Annual tax depreciation rate of goods to depreciate according to article 137 'Limitation on depreciation deduction', modified by article 82 of Law 1819 of 2016. "For purposes of income tax and supplementary taxes, the depreciation rate to be deducted annually shall be that - [REQUIREMENTS FOR NOT DECLARING INCOME, NATURAL PERSONS](https://prgtributaristas.com/2018/02/05/requirements-for-not-declaring-income-natural-persons/) - DOWNLOAD HERE: REQUISITOS PARA NO DECLARAR RENTA, PERSONAS NATURALES - [ARE YOU OR NOT A FISCAL RESIDENT? SHOULD YOU DECLARE INCOME?](https://prgtributaristas.com/2018/06/21/are-you-or-not-a-fiscal-resident-should-you-declare-income/) - DOWNLOAD HERE: CUESTIONARIO PARA DETERMINAR SI ES RESIDENTE PARA EFECTOS TRIBUTARIOS Identify whether or not you are a tax resident for tax purposes by answering only 10 questions. - [INCOME IN COLOMBIA FOR NON-RESIDENT NATURAL PERSONS](https://prgtributaristas.com/2018/12/19/obligation-or-not-to-present-income-in-colombia-for-non-resident-natural-persons-in-the-country-when-it-have-only-heritage-and-does-not-have-income-in-colombia/) - DOWNLOAD HERE: CONCEPTO DIAN 1364 RESUMEN NO RESIDENTES NO OBLIGADOS A DECLARAR Obligation or not to present income in Colombia for non-resident natural persons in the country, when it have only heritage and does not have income in Colombia. - [Contadores Públicos Bogotá](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/contadores-publicos-bogota/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce - [Taller Ley 1819 de 2016. Renta de personas naturales](https://prgtributaristas.com/2017/04/24/taller-renta-naturales/) - DESCARGUE AQUÍ: TALLER LEY 1819 DE 2016. RENTA DE PERSONAS NATURALES. Taller Ley 1819 de 2016 Reforma Tributaria Estructural Renta de personas naturales En esta ocasión nos reunimos con un grupo de clientes y aliados, para comprender en profundidad los cambios que tuvo la ley 1816 en personas naturales y en un contexto amplio hacia - [Deducción especial del impuesto a la venta](https://prgtributaristas.com/2017/05/03/taller-deduccion-art-1152/) - DESCARGUE AQUÍ: TALLER DEDUCCION DEL IMPUESTO A LA VENTA. ART 115. ESTATUTO TRIBUTARIO - [Fusión de sociedades](https://prgtributaristas.com/2017/05/24/fusion-de-sociedades-aspectos-tributarios/) - DESCARGUE AQUÍ: ANALISIS DE LA FUSIÓN DE SOCIEDADES - [Convenios para evitar la doble imposición - Retención en la fuente](https://prgtributaristas.com/2017/05/24/convenios-para-evitar-la-doble-imposicion-retencion-en-la-fuente-2/) - DESCARGUE AQUÍ: CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN - RETENCIÓN EN LA FUENTE "En la prestación de servicios de asesoría legal y jurídica prestados por personas naturales y jurídicas residentes fiscales en España (sin establecimiento permanente en Colombia) a favor de empresas o personas naturales residentes fiscales en Colombia, ¿los pagos por estos servicios estarían exentos de - [Inscripción de bases de datos en el registro nacional de bases de datos](https://prgtributaristas.com/2018/01/23/inscripcion-de-bases-de-datos-en-el-registro-nacional-de-bases-de-datos/) - NO APLICA PARA PEQUEÑAS EMPRESAS Y MICROEMPRESAS DESCARGUE AQUÍ: INSCRIPCIÓN DE BASES DE DATOS EN EL REGISTRO NACIONAL DE BASES DE DATOS Ministerio de Comercio, Industria y Turismo Decreto 090 de 18 de Enero de 2018 "Por el cual se modifican los artículos 2.2.2.26.1.2 (Ámbito de aplicación) y 2.2.2.26.3.1 (Plazo de Inscripción) del Decreto 1074 de - [Entidades sin ánimo de lucro podrán quedar por fuera del régimen tributario especial](https://prgtributaristas.com/2018/02/06/entidades-sin-animo-de-lucro-podran-quedar-por-fuera-del-regimen-tributario-especial/) - DESCARGUE AQUÍ: REGISTRO ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO PLAZO LEY 1819 DE 2016 DIAN, Comunicado de Prensa. - [Dividendos para personas jurídicas](https://prgtributaristas.com/2018/04/26/dividendos-para-personas-juridicas/) - DESCARGUE AQUÍ: DIVIDENDOS PARA PERSONAS JURÍDICAS ART 48 ET20180425_16471940_0007 Artículo 48 E.T - Artículo 254 E.T 2017 - [Memorando concepto 1245](https://prgtributaristas.com/2017/08/18/memorando-concepto-1245/) - Subdirector Jurídico Tributario - Radicado 2017IE5599 Obligados a declarar anualmente que presentan declaraciones bimestrales http://www.bogotajuridica.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=69043 - [La Factura electrónica de venta y los documentos equivalentes](https://prgtributaristas.com/2024/06/26/la-factura-electronica-de-venta-y-los-documentos-equivalentes-2/) - Exceptuados de expedir la factura electrónica de venta - [Suspensión provisional parágrafo artículo 7 e inciso 2 Artículo 9, Decreto 4910 de 2011](https://prgtributaristas.com/2017/05/05/sentencia/) - DESCARGUE AQUÍ: SUSPENSIÓN PROVICIONAL PARÁGRAFO ART. 7 E INCISO 2 ART. 9 "El demandante solicita la suspensión provisional del parágrafo del artículo 7 y del inciso segundo del artículo 9 del Decreto 4910 de 2011, por cuanto considera que son normas que exceden la potestad reglamentaria consagrada en el numeral 11 del artículo 89 de la - [REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL FORMATO 2516 - AÑO 2019- RESUMEN DIDÁCTICO-](https://prgtributaristas.com/2020/04/12/reporte-de-conciliacion-fiscal-formato-2516-ano-2019-resumen-didactico/) - Una forma muy simple de entender cuando suma o cuando resta los diferentes conceptos en en el Resultado de la Renta Líquida Gravable. FORMATO-2516-AÑO-2019-RESUMEN-DIDACTICO-1Descargar FORMATO-2516-AÑO-2019-RESUMEN-DIDACTICO-1Descargar - [Requerimiento Especial Industria y Comercio](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/requerimiento-especial-industria-y-comercio/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Requerimientos UGPP](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/requerimientos-ugpp/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Abogados Tributaristas](https://prgtributaristas.com/2021/11/13/abogados-tributaristas/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del Honorable Consejo de Estado mediante las sentencias de unificación de jurisprudencia, sentencias por demandas de nulidad, de nulidad y restablecimiento del derecho y por las demandas de normas tributarias ante la Corte Constitucional, amen a los conceptos emitidos por la División de Gestión de Normativa y Doctrina de la Dian. - [Abogado Tributario](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/abogado-tributario/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Asesor de Impuestos](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/asesor-de-impuestos/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Expertos en derecho tributario](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/expertos-en-derecho-tributario/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Liquidación de Aforo](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/liquidacion-de-aforo/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Bufetes de Abogados en Derecho Tributario](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/bufetes-de-abogados-en-derecho-tributario/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Precios de transferencia - Declaración informativa individual](https://prgtributaristas.com/2017/10/30/precios-de-transferencia-declaracion-informativa-individual/) - DESCARGUE AQUÍ: Precios de transferencia -Declaración informativa individual "La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por el apoderado judicial de la Compañía de Galletas Noel S.A.S. contra la sentencia del 30 de septiembre de 2013, proferida por el Tribunal Administrativo de Antioquia, que denegó las pretensiones de nulidad de las Resoluciones 900022 del 25 - [Formato 2516 - Renta personas jurídicas](https://prgtributaristas.com/2018/09/18/formato-2516-renta-2017-personas-juridicas-2/) - DESCARGUE AQUÍ: FORMATO 2516 Formato 2516 para declaración de renta de personas jurídicas, año 2017. - [Procedencia de la prima en colocación de acciones](https://prgtributaristas.com/2017/07/04/procedencia-de-la-prima-en-colocacion-de-acciones/) - DESCARGUE AQUÍ: PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES SIGUE LAS REGLAS DEL APORTE DE CAPITAL ¿ Es permitido emitir acciones con prima en colocación de acciones, en una compañía que en los últimos años ha tenido perdida contable, tiene su patrimonio neto negativo y se encuentra en causal de disolución por motivos de pérdidas? Este concepto - [Reparación directa - Falla en el servicio](https://prgtributaristas.com/2018/05/17/reparacion-directa-falla-en-el-servicio/) - DESCARGUE AQUÍ: SENTENCIA CONSEJO ESTADO EXP 56478 26ABR2018 REPARACION DIRECTA20180511_20205921_0020 SENTENCIA 2014-01104-01 EXPEDIENTE 56478 DEL 26 DE ABRIL DE 2018 CONSEJO DE ESTADO- SECCION TERCERA- Consejero Ponente: Dr. RAMIRO PAZOS GUERRERO Apoderado parte demandante: Olmedo Parra Velásquez Este concepto tributario, no responsabiliza a la firma Grupo PRG Abogados SAS, ya que es una opinión particular - [Outsourcing Contable Bogotá](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/outsourcing-contable-bogota/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce - [ICA TERMS, YEAR 2018](https://prgtributaristas.com/2017/12/04/ica-terms-year-2018/) - DOWNLOAD HERE: PLAZOS ICA AÑO 2018 "By which establish the places, terms and discounts that apply to comply with the formal and substantial obligations for the presentation of tax returns and the payment of taxes administered by the District Tax Office of Bogotá, DIB of the District Secretariat of the Treasury ". - [Contabilidad simplificada Decreto 1670 del 9 Diciembre de 2021.](https://prgtributaristas.com/2021/12/13/contabilidad-simplificada-decreto-1670-del-9-diciembre-de-2021/) - Simplificación contable para Microempresas. El Decreto 1670 de 2021, modificó el Decreto 2420 de 2011 y sus principales cambios se relacionan con:La obligación de aplicar los requisitos de la sección 35 de la NIIF para las Pymes, para el Grupo 2 o cuando voluntariamente un preparador de información financiera del Grupo 3 opte por aplicar - [Requisitos para ingreso de mercancía viajeros](https://prgtributaristas.com/2017/05/24/requisitos-para-ingreso-de-mercancia-viajeros-2/) - DESCARGUE AQUÍ: REQUISITOS PARA INGRESO DE MERCANCÍAS - [Requisitos para no declarar renta, personas naturales](https://prgtributaristas.com/2018/02/05/requisitos-para-no-declarar-renta-personas-naturales/) - DESCARGUE AQUÍ: REQUISITOS PARA NO DECLARAR RENTA, PERSONAS NATURALES - [Memorando concepto 1244](https://prgtributaristas.com/2017/08/18/memorando-concepto-1244/) - ICA - REALIZACIÓN DEL INGRESO A LA LUZ DEL ARTÍCULO 342 DE LA LEY 1819 DE 2016 http://www.bogotajuridica.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=69030 - [Modificaciones impuesto a la renta personas naturales Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/01/31/modificaciones-impuesto-a-la-renta-personas-naturales-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:MODIFICACIONES RENTA PERSONAS NATURALES LEY 1943 DE 2018 - [IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL](https://prgtributaristas.com/2023/12/21/pubilicidad-exterior-visual/) - Impuesto a la publicidad exterior visual se genera por la colocación de toda valla, con una dimesión igual o superior a ocho (8) metros cuadrados. - [Nueva tarifa impuesto sobre la renta personas naturales Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/01/31/nueva-tarifa-impuesto-sobre-la-renta-personas-naturales-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:TARIFA RENTA P NATURALES RESIDENTES ART 241 ET - [DEDUCCION DE GASTOS EN EL EXTERIOR](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/deduccion-gastos-en-el-exterior/) - RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGOS DESDE EL EXTERIOR Es importante explicar que pueden haber servicios prestados en el exterior o desde el exterior en la medida en que su prestación tenga aplicación en el país o no. El Concepto Dian No. 44283 del año 2000, explica cuando se entiende prestado desde el exterior un - [Los contratos de importación de tecnología no requieren renovación alguna](https://prgtributaristas.com/2018/10/30/los-contratos-de-importacion-de-tecnologia-no-requieren-renovacion-alguna/) - DESCARGUE AQUÍ: CONCEPTO DIAN 19585 DE JUL 2018 REGISTRO CONTRATOS IMPORTACION TECNOLOGIA Con la expedición de la resolución 062 de 2014 por la DIAN se define que: "los contratos de importación de tecnología no requieren de renovación alguna y la exigencia de un nuevo registro se presenta cuando hay modificación o adición del contrato o cuando - [Impuesto Sobre La Renta Propiedad Horizontal ley 1819 de 2016- Oficio Dian 775 de 2017](https://prgtributaristas.com/2017/07/10/impuesto-sobre-la-renta-y-complementarios-2/) - DESCARGUE AQUÍ: Concepto Tributario Dian- Impuesto Renta Propiedad Horizontal ley 1819 de 2016. Artículo 143 de la Ley 1819 de 2016; Artículos 32 y 33 Ley 675 de 2001. "De la anterior disposición, es dable inferir que desde el 1 de enero de 2017 las personas jurídicas originadas en la constitución de la propiedad horizontal - [WHAT IS THE DIRECT REPAIR ACTION IN COLOMBIA?](https://prgtributaristas.com/2017/11/20/what-is-the-direct-repair-action-in-colombia/) - DOWNLOAD HERE: BOLETIN 26 ACCION DE REPARACION DIRECTA - [Deducción por depreciación - Impuesto sobre la renta y complementarios](https://prgtributaristas.com/2017/12/11/deduccion-por-depreciacion-impuesto-sobre-la-renta-y-complementarios/) - DESCARGUE AQUÍ: Concepto 17548 - DEPRECIACION EN UN AÑO DIAN 5 DE JULIO DE 2017 Tasa de depreciación fiscal anual de bienes a depreciar según el artículo 137 'Limitación a la deducción por depreciación', modificado por el artículo 82 de la Ley 1819 de 2016. "Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios la - [DEMANDAS PARA RECUPERAR LA RETENCION DE LA CONTRIBUCION DE OBRA PÚBLICA](https://prgtributaristas.com/2025/05/13/demandas-para-recuperar-la-retencion-de-la-contribucion-de-obra-publica/) - Se inician las demandas de reparación directa por todas las entidades públicas contra los Contratistas a los cuales no se les practicó la retención de obra pública desde el año 2008 y por lo tanto se hace necesario establecer si la acción de reembolso de que trata el artículo 370 del E.T, tiene aplicabilidad por - [¿En qué consiste la acción de reparación directa en Colombia?](https://prgtributaristas.com/2017/05/26/en-que-consiste-la-accion-de-reparacion-directa-en-colombia/) - DESCARGUE AQUÍ: BOLETIN 26 ACCION DE REPARACION DIRECTA - [Sanciones - Procedimiento Tributario](https://prgtributaristas.com/2017/11/20/sanciones-procedimiento-tributario-2/) - DESCARGUE AQUÍ: Procedimiento -Sanciones – Gradualidad "Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio" Este concepto tributario, no responsabiliza a la firma Grupo PRG Abogados SAS, ya que es una opinión particular que facilita el entendimiento de las normas y por lo tanto cada usuario deberá acudir a un - [Suspensión perdidas 'CREE'](https://prgtributaristas.com/2017/11/20/suspension-perdidas-cree-2/) - DESCARGUE AQUÍ: SUSPENSIÓN PERDIDAS CREE RENTA Suspensión provisional contra expresiones del artículo 2 de la Resolución DIAN 000029 del 29 de Marzo de 2016. - [Período Gravable del Impuesto sobre las ventas](https://prgtributaristas.com/2025/07/24/periodo-gravable-del-impuesto-sobre-las-ventas-2/) - El artículo 600 del E.T y en concordancia con el artículo 1.6.1.13.2.31 del DUR 1625 de 2016, contemplan dos períodos gravables para declarar y pagar el impuesto sobre las ventas IVA, es decir la declaración bimestral y la declaración cuatrimestral. Dentro de las declaraciones bimestrales, están los grandes contribuyentes, los productores de bienes exentos del - [Imputación o arrastre de saldos a favor cuando resultan improcedentes](https://prgtributaristas.com/2021/12/13/imputacion-o-arrastre-de-saldos-a-favor-cuando-resultan-improcedentes/) - Problemas jurídicos sobre la imputación o arrastre de saldos a favor. Imputación de saldos a favor. Se debe determinar en qué período gravable se debe modificar la liquidación privada, cuando un saldo a favor ha sido imputado al período gravable siguiente y este se encuentre improcedente, de acuerdo con el artículo 13 del Decreto 2277 - [Firma de Abogados Tributaristas](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/firma-de-abogados-tributaristas/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Bufetes de Abogados Tributaristas en Bogotá](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/bufetes-de-abogados-tributaristas-en-bogota/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Abogado tributarista](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/abogado-tributarista/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Abogado Tributarista Experto](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/asesoria/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Planeación Tributaria](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/planeacion-tributaria/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Valor horas extras en Colombia año 2022](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/valor-horas-extras-en-colombia-ano-2022/) - 1) La ampliación en trabajos por turnos de trabajo suplementario o de horas extras Cuando la naturaleza de la labor no exija actividad continua y se lleve a cabo por turnos de trabajadores, la duración de la jornada puede ampliarse en mas de ocho horas, o en más de 48 horas semanales, siempre que el - [HIGH TAXES IS REASONING BAD](https://prgtributaristas.com/2018/05/17/high-taxes-is-reasoning-bad/) - DOWNLOAD HERE: IMPUESTOS ELEVADOS ES RAZONAR MAL Author: Montesquieu - November 1748 - [Impuestos elevados es razonar mal](https://prgtributaristas.com/2018/05/17/impuestos-elevados-es-razonar-mal/) - DESCARGUE AQUÍ: IMPUESTOS ELEVADOS ES RAZONAR MAL Autor: Montesquieu - Noviembre de 1748 - [Ingreso base de cotización (IBC) de los independientes - Artículo 135](https://prgtributaristas.com/2017/05/24/articulo-135-ingreso-base-de-cotizacion-ibc-de-los-independientes/) - DESCARGUE AQUÍ: ARTÍCULO 135 LEY 1753 DE 2015 APORTES INDEPENDIENTES "Los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contrato diferente a prestación de servicios que perciban ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente (smmlv), cotizarán mes vencido al Sistema Integral de Seguridad Social sobre un ingreso base - [Se reglamenta parte 1 Ley 1819 de 2016](https://prgtributaristas.com/2018/02/05/se-reglamenta-parte-1-ley-1819-de-2016/) - DESCARGUE AQUÍ: Decreto_002250_29_Dic_2017 - Reglamenta PARTE I LEY 1819 DE 2016 Ministerio de Hacienda y Crédito Público Decreto 2250 _ 29 de Diciembre, 2017 "Por el cual se adicionan, modifican y sustituyen artículos a los Capítulos 10, 11, 12, 19, 20, 21 y 22 del Título 1 y, Capítulos 1 y 7 del Título 4 de - [Tratamiento tributario de los consorcios y las uniones temporales](https://prgtributaristas.com/2017/05/26/tratamiento-tributario-de-los-consorcios-y-las-uniones-temporales/) - DESCARGUE AQUÍ: BOLETIN 9 CONSORCIOS UNIONES TEMPORALES "En Colombia, se plantean constantemente diferentes conceptos e interpretaciones sobre el tratamiento tributario de los consorcios y de las uniones temporales por la ausencia de una normatividad coherente y armónica. Las disposiciones tributarias otorgan la calidad de sujetos pasivos a entes sin personería jurídica. Para entender mejor se - [Sentencia - Alcance de la prueba supletoria en el reconocimiento de pasivos, renta 2006](https://prgtributaristas.com/2017/12/07/sentencia-alcance-de-la-prueba-supletoria-en-el-reconocimiento-de-pasivos-renta-2006/) - DESCARGUE AQUÍ: PRUEBA DE PASIVOS CON DOCUMENTOS IDONEOS EXP 20469 AGTO DE 2017 CONSEJO DE ESTADO Exp. 20469 - ALCANCE DE LA PRUEBA SUPLETORIA EN EL RECONOCIMIENTO DE PASIVOS, RENTA 2006 Consejo de estado. Sección cuarta. Agosto 24 del 2017. Este concepto tributario, no responsabiliza a la firma Grupo PRG Abogados SAS, ya que es una - [Condenas en abstracto en sentencias](https://prgtributaristas.com/2017/12/07/sentencias-en-abstracto/) - DESCARGUE AQUÍ: CONDENA EN ABSTRACTO 2007-0435 Consejo de Estado - Demanda ejecutiva En la providencia de 27 de febrero de 2012, la Sección Segunda – Subsección “A” del Tribunal Administrativo de Cundinamarca afirmó que la sentencia base de la ejecución en este proceso, proferida por el Consejo de Estado el 26 de agosto de 1999, - [Cuentas en participación](https://prgtributaristas.com/2017/12/14/cuentas-en-participacion/) - IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Con la reforma tributaria Ley 1819 de 2016, se modificó el artículo 18 del E.T en cuanto a las cuentas en participación así: ARTÍCULO 18. CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL. Los contratos de colaboración empresarial tales - [Estampilla Artículo 5° Ley 1697 de 2013](https://prgtributaristas.com/2021/04/01/contribucion-estampillas-ley-1697-de-2013/) - Análisis de la Sentencia del Consejo de Estado Expediente No. 22069 del 19 de febrero de 2020, realizada por el Abogado y Asesor Tributario Dr. Olmedo Parra Velásquez, miembro de la firma de Abogados Tributaristas el Grupo Prg Abogados Sas. CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL DE LAS ESTAMPILLAS LEY 1697 DE 2013 La Ley 1697 de 2013, crea - [Declaraciones de Renta](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/declaraciones-de-renta/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce - [Devolución de Impuestos](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/devolucion-de-impuestos/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce - [Información Exógena](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/informacion-exogena/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce - [Documento Soporte en Compras de bienes y servicios.](https://prgtributaristas.com/2021/02/23/documento-soporte-en-compras-de-bienes-y-servicios/) - Concepto publicado por el Abogado de Impuestos Dr. Olmedo Parra Velásquez. Los que prestan servicios de outsourcing contable y de nómina, así como todos los Asesores Contables y de Impuestos, deben revisar el tema con sus clientes para la adopción a partir del 01 de julio de 2021 a sujetos no obligados a expedir factura - [Servicios Contables y Tributarios](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/servicios-contables-y-tributarios/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Servicios Contables Pymes Bogotá](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/servicios-contables-pymes-bogota/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce - [Servicios Contables Bogotá](https://prgtributaristas.com/2021/11/23/servicios-contables-bogota/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce la vigilancia y control de sus actividades profesionales. - [Tratamiento tributario de los instrumentos financieros medidos a valor razonable](https://prgtributaristas.com/2021/12/28/tratamiento-tributario-de-los-instrumentos-financieros-medidos-a-valor-razonable/) - Recordemos que un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra. El valor razonable es el precio por el cual puede intercambiarse un activo, cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento de patrimonio concedido, entre - [Registros contables de la retención en la fuente por dividendos trasladable](https://prgtributaristas.com/2022/06/01/registros-contables-de-la-retencion-en-la-fuente-por-dividendos-trasladable/) - Art. 242-1 E.T- Tarifa especial del 7.5% a sociedades nacionales trasladable a los socios o accionistas El concepto de la Dian No. 001030 de 2021 y el Concepto del Consejo Técnico de la Contaduría Pública No. 1014 de 2019, abordan el tema y consideran que: "(..) Por lo tanto, en la medida en que la - [Clasificación del tamaño empresarial según Decreto 1074 de 2015](https://prgtributaristas.com/2022/08/23/clasificacion-del-tamano-empresarial-segun-decreto-1074-de-2015/) - Clasificación de las empresas seún los ingresos ordinarios o ventas brutas en UVT. Decreto 1074 de 2015 - [Los efectos personales en el equipaje del viajero](https://prgtributaristas.com/2024/10/04/los-efectos-personales-en-el-equipaje-del-viajero/) - Es importante que el viajero que regresa con mercancías del exterior a Colombia, conozca muy bien cuando debe diligenciar el FORMATO 530 para los viajeros, porque de no presentarlo, estando obligado a ello, puede ser objeto de una aprehensión inicial y terminar en un decomiso de las mismas dentro del procedimiento sancionartorio aduanero contemplado en - [Devolución saldos a favor en el impuesto sobre la renta.](https://prgtributaristas.com/2021/11/23/devolucion-del-impuesto-sobre-la-renta/) - Tramitar una devolución de saldos a favor en el impuesto sobre la renta ante la DIAN, es mu fácil, lo díficil es soportarla ante una eventual visita por parte de los funcionarios de la Dian. Los requisitos para la radicación de los documentos comprende: Ingresar por la página de la dian www.dian.gov.coLuego debe ingresar por - [LOS SERVICIOS DE PARQUEADERO PRESTADOS POR CONJUNTOS RESIDENCIALES ORGANIZADOS EN PROPIEDAD HORIZONTAL.](https://prgtributaristas.com/2024/10/10/los-servicios-de-parqueadero-prestados-por-conjuntos-residenciales-organizados-en-propiedad-horizontal/) - En materia del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando la propiedad horizontal destine algún o algunos de sus bienes, o áreas comunes para la explotación comercial o industrial, generando algún tipo de renta, serán contribuyentes del régimen ordinario, con excepción de las propiedades horizontales de uso residencial, de acuerdo con el artículo 19-5 del - [Arrendamiento de inmuebles propios](https://prgtributaristas.com/2017/05/26/industria-y-comercio-arrendamiento-de-inmuebles-propios-2/) - DESCARGUE AQUÍ: Concepto 1219 (Arrendamiento de bienes propios) La Subdirección Jurídico Tributaria de la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá – DIB emitió el concepto 1202 del 29 de julio de 2010 en donde se afirma que la actividad de arrendamiento de inmuebles propios destinados para vivienda urbana o local comercial realizada por personas naturales, - [CONTRATOS DE MANDATO](https://prgtributaristas.com/2023/11/22/contratos-de-mandato/) - Aspectos Tributarios y Contables en los Contratos de Mandato - [Valor comercial en la enajenación de bienes raíces.](https://prgtributaristas.com/2019/02/06/deduccion-de-intereses-en-la-subcapitalizacion-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:DEDUCCIÓN DE INTERESES -SUBCAPITALIZACION QUEDO PERFECTA- LEY 1943 DE 2018 Limitan la deducción de intereses cuando existe vinculación económica Art. 55 de la Ley 1943 de 2018. - [Valor comercial en la enajenación de bienes raíces - pago a través de las entidades financieras](https://prgtributaristas.com/2019/02/06/valor-comercial-en-la-enajenacion-de-bienes-raices-pago-a-traves-de-las-entidades-financieras/) - DESCARGUE AQUÍ:MODIFICACIONES VENTA DE INMUEBLES Y ACCIONES LEY 1943 DE 2018 Art 90 e.t- Ley 1943 de 2018- Valor comercial bienes raíces- Acciones al valor intrínseco más 30% - [NON-PROFIT ENTITIES MAY BE OUT OF THE SPECIAL TAX REGIME](https://prgtributaristas.com/2018/02/06/non-profit-entities-may-be-out-of-the-special-tax-regime/) - DOWNLOAD HERE: REGISTRO ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO PLAZO LEY 1819 DE 2016 DIAN, Press Release. - [CONCEPT DIAN - ACCOUNTS IN PARTICIPATION](https://prgtributaristas.com/2018/04/17/concept-dian-accounts-in-participation/) - DOWNLOAD HERE: CONCEPTO GENERAL 008537. 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Firmeza de las declaraciones de renta del año gravable 2016 Argumentación Jurídica La - [Indemnizaciones laborales deducibles en renta, según sentencia de unificación Expediente 21319 de 2020 Consejo de Estado.](https://prgtributaristas.com/2021/05/07/indemnizaciones-laborales-deducibles-en-renta/) - El Concepto DIAN No. 108 del 26 de marzo de 2021; analiza la Sentencia de Unificación del Consejo de Estado Expediente No. 21329 del 26 de noviembre de 2020 sobre las reglas de las deducciones y teniendo en cuenta las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 y no con base en la Sentencia del - [La sanción de inexactitud y las causales de exoneración punitiva tributaria; aplicación objetiva de la norma que lo regula; y el error sobre el derecho aplicable.](https://prgtributaristas.com/2021/12/13/la-sancion-de-inexactitud-y-las-causales-de-exoneracion-punitiva-tributaria-aplicacion-objetiva-de-la-norma-que-lo-regula-y-el-error-sobre-el-derecho-aplicable/) - Las consideraciones en los procesos tributarios, para confirmar la sanción de inexactitud, con el argumento que se trata de la aplicación objetiva de la norma que la regula, habilita de manera inconstitucional las formas de responsabilidad objetiva en las que la sanción surge como la simple consecuencia de la adecuación de la conducta ocurrida con - [Asesoría Contable y Tributaria](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/asesoria-contable-y-tributaria/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce - [Servicios Contables y Tributarios](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/outsourcing-contable/) - El Outsourcing Contable para Pymes, es la mejor opción para las Pymes y las Microempresas que desean obtener los beneficios integrales de un Contador Público y otros profesionales tales como los Abogados Tributarios, ya que generalmente quienes prestan este servicio son firmas de Contadores Públicos debidamente autorizados por la Junta Central de Contadores, quien ejerce - [Abogado en Impuestos](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/abogado-en-impuestos/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Liquidación Oficial de Revisión](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/liquidacion-oficial-de-revision/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Abogado en Derecho Tributario](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/abogado-en-derecho-tributario/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Instrumentos financieros medidos a costo amortizado](https://prgtributaristas.com/2021/12/23/instrumentos-financieros-medidos-a-costo-amortizado/) - Tratamiento Tributario de los intereses implícitos No tienen efectos fiscales los ingresos, el costo o la deducción del devengo de los intereses implícitos, derivado de transacciones con instrumentos financieros, a menos que se trate del valor nominal de la transacción o factura o documento equivalente, que contenga los intereses implícitos de acuerdo con los artículos - [Deducciones y exenciones en la depuración de la retención en la fuente por rentas de trabajo no se limitan mensualmente a 420 UVT, pero sí a 5.040 UVT anuales.](https://prgtributaristas.com/2021/12/27/deducciones-y-exenciones-en-la-depuracion-de-la-retencion-en-la-fuente-por-rentas-de-trabajo-no-se-limitan-mensualmente-a-420-uvt-pero-si-a-5-040-uvt-anuales/) - Según la Sentencia del Consejo de Estado- Sección Cuarta, Proceso No. 11001-0327-000-2018-00041-00, Expediente 24047 del 28 de octubre de 2021, las rentas exentas y deducciones para depurar la base de retención en la fuente por rentas de trabajo, no se les aplica la limitación mensual de 420 UVT (Unidades de valor tributario) reglamentada en el - [Plazos declaración régimen simple de tributación año 2022](https://prgtributaristas.com/2022/01/13/plazos-declaracion-regimen-simple-de-tributacion-ano-2022/) - De acuerdo con el Decreto 1778 del 20 de diciembre del 2021, los plazos para las dos declaraciones consolidadas del impuesto unificado y del impuesto sobre las ventas del año gravable 2021, así como del anticipo bimestral para el año gravable 2022, es como sigue: Plazos declaración anual consolidada año gravable 2021 Plazos del anticipo - [Calendario Tributario Renta 2021 y Activos en el Exterior al 01 enero de 2022](https://prgtributaristas.com/2022/01/14/1-2/) - Declaración de renta y complementarios Personas Jurídicas año gravable 2021 Por el año gravable 2021 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, así como los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, diferentes a los calificados como "Grandes Contribuyentes". Declaración anual de activos en el exterior - [Plazos Precios de Transferencia año gravable 2021](https://prgtributaristas.com/2022/01/17/plazos-precios-de-transferencia-ano-gravable-2021/) - Contribuyentes obligados por el año gravable 2021 Está obligados a presentar la declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2021: Obligados por Patrimonio o Ingresos brutos Está obligados por patrimonio bruto, cuando sea igual o superior al equivalente a 100.000 UVT ( $ 3.630.800.000) o cuyos ingresos brutos del año 2021 sean - [Venta de la Inversión extranjera](https://prgtributaristas.com/2022/01/17/venta-de-la-inversion-extranjera/) - Declaración de renta por cambio de titular de la inversión extranjera y enajenaciones indirectas El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión, deberá observar las siguientes obligaciones: - [Tabla de retención salarios año 2022](https://prgtributaristas.com/2022/01/25/tabla-de-retencion-salarios-ano-2022/) - Consulte enseguida la nueva tabla de retención por ingresos laborales año gravable 2022, la cual se calcula con una UVT por valor de $ 38.004. Las tarifas aplicables que contempla el artículo 383 del Estatuto Tributario, es como sigue: Retención en la fuente por Ingresos Laborales Consulte enseguida como se depura o determina el ingreso - [IVA EN EL SERVICIO DE TRANSPORTE DE CARGA COMO ACCESORIO O COMPLEMENTARIO A LA VENTA GRAVADA.](https://prgtributaristas.com/2022/03/18/iva-en-el-servicio-de-transporte-de-carga-como-accesorio-o-complementario-a-la-venta-gravada/) - EL SERVICIO DE TRANSPORTE AL SER ACCESORIO A LA VENTA, HACE PARTE DE LA BASE GRAVABLE DE ESTA MARCO JURÍDICO El artículo 447 del Estatuto Tributario, determina la base gravable como regla general en la venta y prestación de servicios así: En la venta y prestación de servicios, la base gravable será el valor total - [LOS DIVIDENDOS COMO HECHO GENERADOR DEL ICA](https://prgtributaristas.com/2022/05/24/los-dividendos-como-hecho-generador-del-ica/) - Sentencia de Unificación de Jurisprudencia del Consejo de Estado No. 2021CE-SUJ-4-002- Expediente 23424 del 02 Dic 2021 "Los dividendos son gravados con ICA, cuando se obtienen en una actividad organizada y con carácter mercantil" LOS DIVIDENDOS COMO HECHO GENERADOR DEL ICA El pasado 02 de diciembre de 2021, el Consejo de Estado, mediante la sentencia - [REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES-RUB](https://prgtributaristas.com/2022/05/28/registro-unico-de-beneficiarios-finales-rub/) - Bogotá, Mayo/27/2022 REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES RUB De acuerdo con los artículos 631-5 y 631-6 del Estatuto Tributario, y teniendo en cuenta la reglamentación efectuada con la Resolución No. 164 del 27 de diciembre de 2021, las personas jurídicas del artículo 12-1 del Estatuto Tributario y las Estructuras sin personería Jurídica (Consorcios, Uniones Temporales, - [Ventas no identificadas en Factura Electrónica](https://prgtributaristas.com/2022/06/10/ventas-no-identificadas-en-factura-electronica/) - La DIAN mediante el concepto No. 617 del 13 de mayo de 2022, dice que en los casos en que los adquirientes de bienes y/o servicios no suminsitren la información de sus nombres y apellidos, así como la identificación tributaria, se debe proceder de acuerdo con lo consagrado en el literal c) de la Resolución - [Cuando No deben declarar las personas naturales no residentes en Colombia.](https://prgtributaristas.com/2022/08/08/cuando-no-deben-declarar-las-personas-naturales-no-residentes-en-colombia/) - Para las personas naturales no residentes en Colombia aplica el numeral 1° del artículo 592 del Estatuto Tributario, relacionado con los topes de los 4.500 UVT para Patrimonio Bruto y los 1.400 UVT para los Ingresos Brutos? - [IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN LAS CUENTAS EN PARTICIPACIÓN](https://prgtributaristas.com/2023/02/16/impuesto-de-industria-y-comercio-en-las-cuentas-en-participacion/) - El responsable del impuesto en las cuentas en participación es el socio gestor - [Las devoluciones en ventas no se pueden descontar de los ingresos brutos para el régimen simple de tributación.](https://prgtributaristas.com/2023/05/12/las-devoluciones-en-ventas-no-se-pueden-descontar-de-los-ingresos-brutos-para-el-regimen-simple-de-tributacion/) - Análisis de la Sentencia No. C-066 del 18 de marzo del 2021 de la Corte Constitucional, relacionado con la base gravable de "ingresos brutos" para el régimen simple de tributación. El artículo 904 del Estatuto Tributario (Creado por el art. 74 de la L. 2010 de 2019), dice que la base gravable está integrada por - [Concepto DIAN 1564 del 14 de septiembre de 2018](https://prgtributaristas.com/2018/09/26/concepto-dian-1564-del-14-de-septiembre-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ: Concepto DIAN 1564 DEL 14092018 DEPURACION RENTA PERSONAS NATURALES Depuración renta personas naturales. Sistema Cedular. No es posible el cambio de procedimiento de retención durante el año gravable. La UVT para efectos de retención en la fuente es la del año del cálculo. Este concepto tributario, no responsabiliza a la firma Grupo PRG Abogados - [Contratos escritos para aplicar el artículo 408. Estatuto tributario](https://prgtributaristas.com/2017/07/04/contratos-escritos-para-aplicar-el-articulo-408-estatuto-tributario/) - DESCARGUE AQUÍ: RETENCION UNICA 20% SERVICIOS TECNICOS RETENCIÓN ÚNICA 20% RENTA POR SERVICIOS TÉCNICOS, ASISTENCIA TÉCNICA Y CONSULTORIA. Este concepto tributario, no responsabiliza a la firma Grupo PRG Abogados SAS, ya que es una opinión particular que facilita el entendimiento de las normas y por lo tanto cada usuario deberá acudir a un especialista en - [Tarifas Régimen Simple de Tributación año 2022](https://prgtributaristas.com/2022/01/12/tarifas-regimen-simple-de-tributacion-ano-2022/) - Límite de Ingresos para mantenerse en el Régimen Simple de Tributación De acuerdo con el artículo 41 de la ley 2155 de 2021, que modificó el artículo 905 del Estatuto Tributario, los ingresos brutos del año anterior, deben ser inferiores a 100.000 UVT ( $ 3.630.800.000). Si son empresas o personas jurídicas nuevas, estarán condicionados - [ASESORIA LEGAL Y/O JURÍDICA EN ESPAÑA](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/asesoria-legal-y-o-juridica-en-espana/) - DEDUCCIÓN DE GASTOS EN EL EXTERIOR Asesoría Legal y/o jurídica en España. Según el concepto Dian 5945 del 07 de abril de 2016, el servicio de asesoría legal y/o jurídica, prestado por personas naturales residentes en España, a favor de empresas en Colombia, se encuentra dentro del marco conceptual de consultoría y por lo tanto - [CONSULTORIA POR PAGOS AL EXTERIOR](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/consultoria-por-pagos-al-exterior/) - Consultoría. La Consultoría consiste básicamente en la realización de estudios, diseños y en la asesoría técnica al control y supervisión de proyectos, así como en la interventoría y en la gerencia y dirección de proyectos, lo cual encierra una variedad amplia de actividades, todas ellas regidas por un común denominador de índole técnico y cargadas - [Los denominados pactos no salariales](https://prgtributaristas.com/2022/08/29/los-denominados-pactos-no-salariales/) - La Corte Suprema de Justicia, en la Sentencia SL-5474 del 12 de febrero de 2019, dice que de no mediar un acuerdo de exclusión salarial podrían ser considerados salario o plantearse su discusión, los cuales deben ser expresos, claros, precisos y detallados. Así mismo estos pagos no salariales, deben obedecer a una causa distinta a - [Acuerdos no salariales (Desalarización)](https://prgtributaristas.com/2022/08/27/acuerdos-no-salariales-desalarizacion/) - Análisis del Art. 128 del C.S.T, Art. 17 de la Ley 344 de 1996 y Art. 30 de la Ley 1393 de 2010. Los pagos que no constituyen salario contemplados en el artículo 128 del código sustantivo del trabajo, se dividen en tres categorías a saber: Los pagos ocasionales y por mera liberalidad,Los pagos en - [Nueva jornada laboral de 42 horas en Colombia](https://prgtributaristas.com/2022/08/30/nueva-jornada-laboral-de-42-horas-en-colombia/) - La implementación de la nueva jornada laboral de 42 horas en Colombia, será de forma gradual, sin embargo desde ya se pueden acordar horarios flexibles de 42 horas, de acuerdo con la nueva Ley 2101 del 15 de julio de 2021. JORNADAS-DE-TRABAJO-ART-161-C.-LABORALDescargar - [Las cuentas en participación](https://prgtributaristas.com/2022/08/31/las-cuentas-en-participacion/) - Antes de la Ley 1819 el contrato de cuentas en participación no tenía regulación expresa en el Estatuto Tributario. Sin embargo, con la reciente Reforma Tributaria se modificó el artículo 18, en el sentido de incluir expresamente a los contratos de colaboración, concretamente, el contrato de cuentas en participación. Los contratos de colaboración empresarial, que comprende - [Declaraciones  de IVA presentadas en períodos diferentes si tienen efectos legales.](https://prgtributaristas.com/2022/11/17/declaraciones-de-iva-presentadas-en-periodos-diferentes-si-tienen-efectos-legales/) - El Consejo de Estado, mediante la sentencia 11001032700020200002700, expediente No. 25406 del 3 de noviembre de 2022, declaró la nulidad del artículo 1.6.1.6.3 del Decreto 1625 de 2016, donde decía que las declaraciones del impuesto sobre las ventas presentadas en períodos diferentes a los establecidos, no tenían efecto legal alguno. Estos son los apartes de - [RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION](https://prgtributaristas.com/2023/02/10/regimen-simple-de-tributacion-2/) - Nueva tabla de impuestos para el régimen simple de tributación de la Ley 277 de 2022. Artículo 908 del E.T - [RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION](https://prgtributaristas.com/2023/02/10/regimen-simple-de-tributacion-3/) - REQUISITOS NO SUBSANABLES REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION - [Régimen simple de tributación para servicios profesionales](https://prgtributaristas.com/2023/03/30/regimen-simple-de-tributacion-4/) - Los ingresos brutos deben ser inferiores a 12.000 UVT año anterior La DIAN, mediante el Concepto 390 del 30 de marzo de 2023, desarrolla el tema de los ingresos brutos para los servicios profesionales, entre ellos los Contadores Públicos y los Abogados, que fueron afectados con la disminución de los ingresos brutos de 100.000 UVT - [Residencia fiscal en Colombia para efectos tributarios](https://prgtributaristas.com/2023/05/11/residencia-fiscal-en-colombia-para-efectos-tributarios/) - Cuestionario para saber si una persona natural es residente en Colombia para efectos tributarios. - [PAGOS EN EFECTIVO PARA LA DEDUCCION DE COSTOS Y GASTOS ART. 771-5 E.T.](https://prgtributaristas.com/2023/08/31/pagos-en-efectivo-para-la-deduccion-de-costos-y-gastos-art-771-5-e-t/) - Art. 771-5 .ET. Se permite varios pagos a la misma persona cuando el pago individual no supere los 100 UVT. Sentencia C Estado 26676 del 19 de Jul de 2023 - [IVA EN LOS QUESOS MADURADOS, FUNDIDOS, RALLADOS Y EN POLVO.](https://prgtributaristas.com/2023/09/29/iva-en-los-quesos-madurados-fundidos-rallados-y-en-polvo/) - Los quesos frescos sin madurar, incluido el lactosuero y requeson, de la posición arancelaria 04.06.10.00.00, son exentos del impuesto sobre las ventas, con derecho a devolución del saldo a favor en IVA, de acuerdo con el artículo 477 del E.T. Por otro lado son excluidos del IVA los productos constituidos por los componentes naturales de - [Residencia en Colombia para efectos tributarios](https://prgtributaristas.com/2023/11/28/residencia-en-colombia-para-efectos-tributarios/) - Cuestionario para determinar si usted es residente fiscal en Colombia a la luz del art. 10 del E.T - [RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGOS AL EXTERIOR A BENEFICIARIOS UBICADOS EN PAISES DONDE SE HA SUSCRITO UN CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/retencion-en-la-fuente-por-pagos-al-exterior-a-beneficiarios-ubicados-en-paises-donde-se-ha-suscrito-un-convenio-para-evitar-la-doble-tributacion/) - Servicios técnicos y Asistencia técnica prestada en México. Para el caso de convenio para evitar la doble imposición entre Colombia y México no se considera, dentro del concepto de regalías, los servicios de consultoría y, por tanto, estarán gravados con tarifa del 10%, mientras que los servicios por asistencia técnica y servicios técnicos con ocasión - [ASISTENCIA TÉCNICA](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/asistencia-tecnica/) - Definición de asistencia técnica. Entiéndese por asistencia técnica la asesoría dada mediante contrato de prestación de servicios incorporales, para la utilización de conocimientos tecnológicos aplicados por medio del ejercicio de un arte o técnica. Dicha asistencia comprende también el adiestramiento de personas para la aplicación de los expresados conocimientos. (Artículo 1.2.1.2.1 DUR 1625/2016). De la - [CONTRATOS DE IMPORTACIÓN DE TECNOLOGÍA](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/contratos-de-importacion-de-tecnologia/) - Contratos que se deben registrar ante la DIAN Contratos de importación de tecnología. Los servicios que pueden ser registrados en la DIAN, son todos aquellos contratos de servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados en el país o desde el exterior, por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, que requieren la aplicación de - [HONORARIOS](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/honorarios/) - Definición de honorarios. La definición de honorarios abarca toda clase de pagos o abonos en cuenta, recibidos por quien presta un servicio calificado, en donde predomina el factor intelectual o conocimientos especializados, sobre el material o mecánico enmarcándose en dicho concepto, la generalidad de las profesiones liberales y actividades desarrolladas por técnicos, especialistas o expertos, - [PÉRDIDA DE COMPETENCIA POR PARTE DE LA DIAN PARA NOTIFICAR EL ACTA DE APREHENSIÓN EN EL PROCEDIMIENTO DECOMISO ORDINARIO](https://prgtributaristas.com/2024/10/04/perdida-de-competencia-por-parte-de-la-dian-para-notificar-el-acta-de-prehension-en-el-procedimiento-decomiso-ordinario/) - El régimen sancionatorio aduanero consagrado en el Decreto 920 de 2023, contempla unos términos para notificar el acta de aprehensión de los bienes y están consagrados los artículos 83, 143,144 y 146. El artículo 83 que trata sobre el Acta de Aprehensión en el procedimiento de decomiso ordinario, dice que se deberá expedir el mismo - [DESCONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS DECLARADOS EN RENTA NO SE PUEDEN DESCONOCER EN UNA INVESTIGACIÓN DE LA UGPP.](https://prgtributaristas.com/2024/12/13/desconocimiento-de-costos-y-gastos-declarados-en-renta-no-se-pueden-desconocer-en-una-investigacion-de-la-ugpp/) - ARGUMENTACIÓN JURÍDICA Artículo 250 del código general del proceso, según el cual “La prueba que resulte de los documentos públicos y privados es indivisible” Artículo 702 del Estatuto Tributario, donde expresamente la facultad para modificar o controvertir la liquidación privada es exclusiva de la DIAN y no de otra entidad diferente. Si la UGPP, obtiene - [Cuando se debe pagar ICA en arrendamiento de bienes inmuebles según el Consejo de Estado](https://prgtributaristas.com/2025/02/04/cuando-se-debe-pagar-ica-en-arrendamiento-de-bienes-inmuebles-segun-el-consejo-de-estado/) - El arrendamiento de bienes inmuebles propios no es un acto mercantil de acuerdo con el artículo 20 del código de comercio y por lo tanto no es una actividad sujeta al impuesto de industria y comercio (ICA) según sentencias del Consejo de Estado No. 2010-00053-01 (18663) del 12 de septiembre de 2013 y el Proceso No. 2006-001363-01 (17364) del 01 de septiembre de 2011. - [Modificaciones al impuesto al patrimonio años 2019, 2020 y 2021 del 1%, para personas naturales con patrimonio líquido igual o superior a $ 5.000 millones.](https://prgtributaristas.com/2019/02/01/modificaciones-al-impuesto-al-patrimonio-anos-2019-2020-y-2021-del-1-para-personas-naturales-con-patrimonio-liquido-igual-o-superior-a-5-000-millones/) - DESCARGUE AQUÍ:MODIFICACIONES IMPUESTO AL PATRIMONIO DE LA LEY 1943 DE 2018 - [Sanción por no enviar la información solicitada por la UGPP](https://prgtributaristas.com/2019/02/14/sancion-por-no-enviar-la-informacion-solicitada-por-la-ugpp/) - DESCARGUE ABAJO: SANCION POR NO ENVIAR INFORMACION A LA UGPP LEY 1943 DE 2018 SANCION-POR-NO-ENVIAR-INFOMACION-A-LA-UGPP-LEY-1943-DE-2018Descargar La sanción se calcula en UVT, dependiendo el número de meses o fracción de mes de incumplimiento. La sanción se reduce considerablemente, si se presenta la información y se gradúa el % dependiendo en número de meses de retardo y - [Análisis integral de la fusión y escisión de sociedades en Colombia](https://prgtributaristas.com/2019/03/07/analisis-integral-de-la-fusion-y-escision-de-sociedades-en-colombia/) - ANÁLISIS DE LA FUSIÓN DE SOCIEDADES (Reorganización Empresarial) ASPECTOS TRIBUTARIOS PERDIDAS FISCALES Si las sociedades que se fusionan tienen la misma actividad económica antes de la fusión, la sociedad absorbente puede compensar las pérdidas fiscales con las rentas líquidas ordinarias. (Art. 147 E.T). Dichas pérdidas fiscales, se limitan hasta el equivalente al porcentaje de participación - [PERÍODO GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS](https://prgtributaristas.com/2022/02/18/periodo-gravable-del-impuesto-sobre-las-ventas/) - PERÍODO BIMESTRAL O CUATRIMESTRAL El período gravable del impuesto sobre las ventas puede ser Bimestral o Cuatrimestral, de acuerdo con el artículo 600 del Estatuto Tributario y se pueden presentar seis (6) situaciones así: Que se entiende por Ingresos Brutos Sobre el concepto de Ingresos Brutos, actualmente existen dos interpretaciones de la Dian, que dificultan - [Conferencia Ley de financiamiento 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/02/27/conferencia-ley-de-financiamiento-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:DIAPOSITIVAS LEY 1943 DE 2018 Taller y Conferencia Explicada por el Abogado Dr. Olmedo Parra Velásquez de la Ley 1943 de 2018. Incluye ejemplos de las nuevas tablas de retención salarios, dividendos e impuesto a la renta año 2019. - [Normas derogadas Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/01/17/normas-derogadas/) - DESCARGUE AQUÍ: NORMAS DEROGADAS LEY 1943 DE 2018 - [Ley 1943 de 2018 - Reforma Tributaria](https://prgtributaristas.com/2019/01/18/ley-1943-de-2018-reforma-tributaria/) - DESCARGUE AQUÍ: LO MAS IMPORTANTE DE LA LEY 1943 DE 2018 - [Tabla retención salarios Artículo 383 e.t. Ley 1943 de 2018.](https://prgtributaristas.com/2019/01/31/tabla-retencion-salarios-articulo-383-e-t-ley-1943-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:TABLA RETE SALARIOS 2019 LEY 1943 DE 2018 SIN BASE GRAVABLE - [Base gravable y tarifa retención salarios Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/02/01/base-gravable-y-tarifa-retencion-salarios-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:TABLA RETENCION SALARIOS BASE Y TABLA 2019 - [Pena privativa de la libertad por omitir Activos o incluir Pasivos inexistentes en forma dolosa- Ley 1943 de 2018, a partir de $ 4.140.580.000 (Año 2019)](https://prgtributaristas.com/2019/02/06/pena-privativa-de-la-libertad-por-omitir-activos-o-incluir-pasivos-inexistentes-en-forma-dolosa-ley-1943-de-2018-a-partir-de-4-140-580-000-ano-2019/) - DESCARGUE AQUÍ:PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD POR OMISION ACTIVOS LEY 1943 DE 2018 También aplica cuando el mayor impuesto determinado por la Dian, sea igual o superior a $ 207.029.000 (Año 2019), cuando no se declare, omita ingresos, incluya costos y deducciones inexistentes o solicite saldos a favor en forma dolosa. Art. 434B de la ley - [Régimen simple de tributación - SIMPLE. Art. 66 Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/02/08/regimen-simple-de-tributacion-simple-art-66-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION Creación del impuesto unificado - Régimen simple de tributación Ley 1943 de 2018 - [Cambios en el impuesto a la renta personas jurídicas año gravable 2019- Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/02/13/cambios-en-el-impuesto-a-la-renta-personas-juridicas-ano-gravable-2019-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:CAMBIOS IMPUESTO PERSONAS JURIDICAS LEY 1943 DE 2018 ART 72 A 86 Deducción de Impuestos al 100%, ICA queda como descuento tributario al 50%, Retención sube al 20% para consultorías del exterior Art 408 ET. - [Notificación por medios electrónicos Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/02/13/notificacion-por-medios-electronicos-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS - LEY 1943 DE 2018 La notificación por medios electrónicos, será el mecanismo preferente de notificación de la Dian. - [Normalización tributaria Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/02/13/normalizacion-tributaria-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA DE LA LEY 1943 DE 2018 Impuesto por la omisión de activos y pasivos inexistentes en la ley 1943 de 2018 - [Régimen de compañías Holding Colombianas - Artículo 69 Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/02/15/regimen-de-companias-holding-colombianas-articulo-59-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:REGIMEN DE COMPAÑIAS HOLDING COLOMBIANAS CHC ART 69 LEY 1943 DE 2018 Beneficios en Dividendos, Prima en Colocación de Acciones y Ganancias ocasionales Recibidos por los No residentes en Colombia. Artículo 69 Ley 1943 de 2018 por las Compañías Holding Colombianas (CHC) - [Ventas indirectas de acciones - Art. 54 Ley 1943 de 2018](https://prgtributaristas.com/2019/02/20/enajenaciones-o-transferencias-indirectas-de-acciones-en-sociedades-ubicadas-en-colombia-art-54-ley-1943-de-2018/) - DESCARGUE AQUÍ:ENAJENACIONES O TRANSFERENCIAS INDIRECTAS - ART 54 LEY 1943 DE 2018 La enajenación indirecta de acciones en sociedades ubicadas en Colombia, mediante la enajenación de acciones, participaciones o derechos de entidades del exterior, se encuentra gravada en Colombia, como si la enajenación del activo subyacente se hubiera realizado directamente. - [Consecuencias penales si no pago el IVA y la retención en la fuente de obligaciones ya prescritas](https://prgtributaristas.com/2025/07/25/consecuencias-penales-si-no-pago-el-iva-y-la-retencion-en-la-fuente-de-obligaciones-ya-prescritas/) - No pagar las retenciones, autorretenciones, el IVA o el impuesto al consumo, dentro de los dos (2) meses siguientes al vencimiento de cada obligación, tiene como consecuencia incurrir en la conducta del tipo penal denominado "omisión de agente retenedor", contemplado en el art. 402 del Código Penal, el cual tiene una sanción penal de 48 - [Los aportes voluntarios a los fondos de pensiones voluntarias.](https://prgtributaristas.com/2025/11/12/los-aportes-voluntarios-del-trabajador-a-los-fondos-de-pensiones-voluntarias/) - ¿Cuando los aportes voluntarios a los fondos de pensiones es renta exenta y cuando tienen el tratamiento de ingreso no constitutivo de renta o ganancial ocasional? - [RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR A TÍTULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/retencion-por-pagos-al-exterior-a-titulo-del-impuesto-sobre-la-renta/) - La retención en la fuente que se debe aplicar por los pagos al exterior a favor de sociedades u otras entidades extranjeras sin domicilio en el país y personas naturales extranjeras, sin residencia en Colombia, por los ingresos de fuente nacional de que trata el artículo 24 del Estatuto Tributario, será la establecida en el - [RETENCIÓN EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGOS DE SERVICIOS GRAVADOS A PERSONAS O ENTIDADES SIN RESIDENCIA O DOMICILIO EN EL PAÍS](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/retencion-en-la-fuente-en-el-impuesto-sobre-las-ventas-por-pagos-de-servicios-gravados-a-personas-o-entidades-sin-residencia-o-domicilio-en-el-pais/) - El contrato como soporte para todos los efectos tributarios por pagos desde el exterior Agentes de retención del IVA El numeral 3 del artículo 437-2 del E.T, dice que deben actuar como agentes de retención en el impuesto sobre las ventas, Las personas responsables del IVA, que contraten con personas o entidades sin residencia o - [SERVICIOS TÉCNICOS](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/servicios-tecnicos/) - Definición de servicios técnicos. El servicio técnico es aquel en el cual la tecnología se aplica directamente por el técnico sin comunicación o transferencia de conocimientos, lo que si ocurre con los servicios de asistencia técnica. En el servicio técnico existe un factor primordial de conocimientos tecnológicos, inherentes o específicos, que les da esa naturaleza - [ICA EN DIVIDENDOS SEGUN SENTENCIA DE UNIFICACIÓN DEL CONSEJO DE ESTADO](https://prgtributaristas.com/2025/02/04/ica-en-dividendos-segun-sentencia-de-unificacion-del-consejo-de-estado/) - Para que los dividendos constituyan base gravable para el impuesto de industria comercio y avisos, tanto para las personas naturales como jurídicas, se necesita que se cumpla la siguiente regla: - [LA BONIFICACIÓN ÚNICA PACTADA COMO ACUERDO NO SALARIAL DEBE INCLUIRSE PARA EL CÁLCULO DEL TOPE DEL 40% PREVISTO EN EL ARTÍCULO 30 DE LA LEY 1393 DE 2010](https://prgtributaristas.com/2025/03/31/la-bonificacion-unica-pactada-como-acuerdo-no-salarial-debe-incluirse-para-el-calculo-del-tope-del-40-previsto-en-el-articulo-30-de-la-ley-1393-de-2010/) - (Sentencia 28933 del 20 de marzo de 2025- Consejo de Estado- Sección Cuarta) El Consejo de Estado- Sección Cuarta, C.P. WILSON RAMOS GRIÓN, en la sentencia 25000-2337-000-2018-00673-01 (28933) del 20 de marzo de 2025, concluye que las bonificaciones pagadas por única vez en el año y que han sido objeto de acuerdos no salariales, deben - [PROYECTO NUEVAS BASES Y TARIFAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE A PARTIR DEL 01 DE MAYO DE 2025.](https://prgtributaristas.com/2025/04/21/proyecto-nuevas-bases-y-tarifas-de-retencion-en-la-fuente-a-partir-del-01-de-mayo-de-2025/) - Si desea imprimir el cuadro anterior, click enseguida: PROYECTO NUEVAS BASES DE RETENCION AÑO 2025Descargar - [Personas naturales no obligadas a presentar la declaración de renta en el año 2025.](https://prgtributaristas.com/2025/07/25/personas-naturales-no-obligadas-a-presentar-la-declaracion-de-renta-en-el-ano-2025/) - De acuerdo con lo consagrado en los artículos 592, 593 y 594-3 del Estatuto Tributario y en concordancia con la reglamentación del artículo 1.6.1.13.2.7 del DUR 1625/2016, se establecen cinco (5) requisitos legales que se deben observar para que una persona natural residente en Colombia, no esté obligada a declarar por el año gravable 2024 - [CONCEPTOS DIAN POR PAGOS DESDE EL EXTERIOR](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/conceptos-dian-por-pagos-desde-el-exterior/) - La DIAN, en los siguientes conceptos sobre servicios prestados por pagos al exterior, analizó los pagos por concepto de servicio internacional de televisón, pagos a un empelado de una empresa extranjera, pagos por pautas publicitarias en Facebook y otros pagos así: - [No hay Impuesto en la enajenación de acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana, cuando no supere el 3% de las acciones en circulación.](https://prgtributaristas.com/2025/11/20/no-hay-impuesto-en-la-enajenacion-de-acciones-inscritas-en-una-bolsa-de-valores-colombiana-cuando-no-supere-el-3-de-las-acciones-en-circulacion/) - No constiuye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la enejnación de acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana, de las cuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenación no supere el tres por ciento (3%) de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo año gravable. - [Impuesto productos de plástico de un solo uso.](https://prgtributaristas.com/2026/02/11/impuesto-productos-de-plastico-de-un-solo-uso/) - El artículo 51 de la ley 2277 de 2022, crea el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes. Posteriormente la DIAN, expide la resolución 005 del 09 de febrero de 2026 y determina los plazos y formularios para presentar la declaración anual y los formatos y - [El valor del dinero en el tiempo](https://prgtributaristas.com/2024/10/24/el-valor-del-dinero-en-el-tiempo/) - Dian deberá pagar indemnización por daños patrimoniales antijurídicos según sentencia del Consejo de Estado- Sección Tercera- Expediente 64907 del 2024. - [LA FACTURA ELECTRÓNICA COMO TÍTULO VALOR](https://prgtributaristas.com/2023/12/12/la-factura-electronica-como-titulo-valor/) - Requisitos esenciales de la factura electrónica para que preste mérito ejecutivo - [Contrato de trabajo a término fijo con la nueva reforma laboral Ley 2466 de 2025.](https://prgtributaristas.com/2025/09/12/contrato-de-trabajo-a-termino-fijo-con-la-nueva-reforma-laboral-ley-2466-de-2025/) - La reforma laboral de la ley 2466 del 25 de junio de 2025, modificó el artículo 46 del Código Sustantivo del Trabajo, estableciendo que en ningún caso los contratos a término fijo, puede superar el término máximo de cuatro (4) años, lo que significa que después de este término, tendrá que ser a término indefinido consagrado en el artículo 47 del mismo Código. - [Recurso de reposición Dian](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/recurso-de-reposicion-dian/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [SERVICIOS QUE SE SUMINISTREN DESDE EL EXTERIOR O EN EL PAÍS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA](https://prgtributaristas.com/2024/08/02/servicios-que-se-suministren-desde-el-exterior-o-en-el-pais-para-efectos-del-impuesto-sobre-la-renta/) - El artículo 24 del Estatuto Tributario, considera algunos conceptos por pagos al exterior como ingresos de fuente nacional así: Nótese que paran efectos del impuesto sobre la renta la norma tributaria, en materia de servicios, considera ingresos de fuente nacional, cuando se suministren “desde el exterior” o en el país únicamente los servicios de asistencia - [Quien debe declarar los inmuebles que tienen escritura pública, pero aun no se han registrado en la oficina de registro de instrumentos públicos?](https://prgtributaristas.com/2023/04/05/quien-debe-declarar-los-inmuebles-que-tienen-escritura-publica-pero-aun-no-se-han-registrado-en-la-oficina-de-registro-de-instrumentos-publicos/) - abogados tributaristas - [Asesor Tributario](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/asesor-tributario/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Abogados Tributarios Bogotá](https://prgtributaristas.com/2021/12/15/abogados-tributarios-bogota/) - El Abogado Tributarista o Abogado de Impuestos, es un profesional del Derecho que posteriormente realizó estudios de postgrados a nivel de especialización, maestrías o diplomados. Este profesional del Derecho Tributario, debe estar constantemente estudiando las normas tributarias en Colombia, puesto que cambian en promedio cada dos o tres años y por la jurisprudencia cambiante del - [Tabla Retención en la Fuente Ingresos Laborales año 2021.](https://prgtributaristas.com/2021/02/08/tabla-retencion-salarios-ano-2021/) - El Experto Abogado de Impuestos Dr. Olmedo Parra Velásquez, diseñó la tabla de retención por concepto de rentas laborales año gravable 2021, para la facilidad de los Asesores Tributarios, Abogados en Derecho Tributario y Contadores dedicados al outsourcing Contable y de nómina. TABLA-RETENCION-SALARIOS-2021-5Descargar - [PARTICIPATION ACCOUNTS](https://prgtributaristas.com/2017/12/14/participation-accounts/) - DOWNLOAD HERE: CUENTAS EN PARTICIPACION ## Páginas - [Inicio_2025](https://prgtributaristas.com/) - Asesoría legal y tributaria especializada. PRG Abogados Tributaristas, su aliado en impuestos, finanzas y soluciones jurídicas integrales, Tel: +573202658274 - [Servicios Tributarios en Colombia](https://prgtributaristas.com/servicios-tributarios-en-colombia/) - Defiende tu empresa con expertos en derecho tributario Bogotá. Evita sanciones DIAN y optimiza impuestos con asesoría legal confiable. - [Derecho penal](https://prgtributaristas.com/derecho-penal/) - Abogados tributaristas lo acompañan en el proceso penal por obligaciones con la DIAN. Proteja a su familia con asesoría legal rápida y personalizada - [Servicios de Contabilidad](https://prgtributaristas.com/servicios-contable-bogota/) - Servicios contables Contadores Públicos Expertos, alumbran el camino financiero de tu empresa. En el GRUPO PRG ABOGADOS SAS, ofrecemos servicios contables para empresas que buscan optimizar su gestión financiera, cumplir con la DIAN y crecer con seguridad. Habla con un Contador Público ahora Δ Habla con un Contador Público ahora Más de 50 empresas en Colombia - [Dr. Olmedo Parra Velásquez](https://prgtributaristas.com/dr-olmedo-parra/) - Nuestro equipo Dr. Olmedo Parra Velasquez Director JurídicoGRUPO PRG ABOGADOS S.A.S. Con una trayectoria de más de 18 años, el Dr. Olmedo Parra Velásquez lidera el GRUPO PRG ABOGADOS S.A.S. como Director Jurídico, aportando una sólida combinación de experiencia jurídica y contable. Es abogado especializado en Derecho Tributario, Aduanero y Cambiario, egresado con grado de - [Servicios en Derecho Laboral Colombia](https://prgtributaristas.com/servicios-en-derecho-laboral-colombia/) - Protege tu empresa con expertos en derecho laboral Bogotá. 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Bioingeniero con Maestría en Analítica para la Inteligencia de Negocios, Andrés Parra Rodríguez lidera desde hace más de cuatro años la automatización de procesos internos del Grupo PRG Abogados S.A.S., integrando herramientas de analítica, visualización y soluciones digitales orientadas al ámbito - [Laura Andrea Corrales Perea](https://prgtributaristas.com/laura-andrea-corrales-perea/) - Nuestro equipo Laura Andrea Corrales Perea Líder Jurídica y de Estrategia DigitalGrupo PRG Abogados S.A.S. Abogada egresada de la Universidad Cooperativa de Colombia, con especialización en Derecho Constitucional y Administrativo de la Universidad Católica de Colombia. Su formación jurídica se complementa con un enfoque estratégico en marketing digital y comunicación legal, lo que le ha - [PRG Ingles](https://prgtributaristas.com/prg-ingles/) - Legal strategies with calculated risks, to protect your assets. CONTACT US + Successful cases Years of experience + Clients grupo prg abogados Legal Services Tax Law • Lawsuits Against DIAN, UGPP, and SHD • Tax Refunds Income and VAT Tax Returns • DIAN Special Requirements • Appeals for Reconsideration and Reversal • Tax Audits See - [Arlen Arévalo Hincapié](https://prgtributaristas.com/arlen-arevalo-hincapie/) - Nuestro equipo Arlen Arévalo Hincapié Contadora Pública Grupo PRG Abogados S.A.S. Arlen Arévalo Hincapié es Contadora Pública Titulada de la Universidad Minuto de Dios y actualmente cursa una especialización en Tributación en la Universidad Externado de Colombia. Forma parte del equipo contable de Grupo PRG Abogados S.A.S., donde se ha consolidado como una profesional comprometida y - [Elsa Marcela Rodríguez Pinzón](https://prgtributaristas.com/elsa-marcela-rodriguez-pinzon/) - Nuestro equipo Elsa Marcela Rodríguez Pinzón Contadora Pública y CofundadoraGrupo PRG Abogados S.A.S. Marcela es Contadora Pública titulada de la Universidad La Gran Colombia y cofundadora de Grupo PRG Abogados S.A.S. Con más de 15 años de experiencia en auditoría externa, ha trabajado en reconocidas firmas nacionales e internacionales como Deloitte & Touche y el - [Blog](https://prgtributaristas.com/blog/) - Grupo PRG Abogados SAS ASESORIA TRIBUTARIA NUEVAS BASES Y TARIFAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE A partir del 01 de junio de 2025, entra... 29 mayo, 2025 / prg / 0 Comments PROYECTO NUEVAS BASES Y TARIFAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE A PARTIR DEL 01 DE MAYO DE 2025. Si desea imprimir el cuadro - [Inicio](https://prgtributaristas.com/inicio/) - Nosotros Grupo PRG Abogados SAS Abogados Tributaristas y Contadores Públicos expertos en Impuestos. Servicios Contables y Tributarios, Outsourcing Contable Bogotá, Asesoría Tributaria, Requerimientos DIAN, UGPP y SHD. Demandas Tributarias ante Los Tribunales Administrativos y el Consejo de Estado.“Nuestro objetivo es siempre ganar, no sabemos perder”. Abogado Tributarista OLMEDO PARRA VELÁSQUEZ Abogado Tributarista especializado en Impuestos - [404](https://prgtributaristas.com/404-2/) - Página no encontrada Regresa a la página principal para continuar navegando por nuestros servicios destacados. Volver al inicio - [Página de ejemplo](https://prgtributaristas.com/pagina-ejemplo/) - Esta es una página de ejemplo. Es diferente de una entrada de blog porque se quedará en ese lugar y se mostrará en la navegación de tu sitio (en la mayoría de los temas). 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