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De acuerdo con lo consagrado en los artículos 592, 593 y 594-3 del Estatuto Tributario y en concordancia con la reglamentación del artículo 1.6.1.13.2.7 del DUR 1625/2016, se establecen cinco (5) requisitos legales que se deben observar para que una persona natural residente en Colombia, no esté obligada a declarar por el año gravable 2024 […]
El artículo 600 del E.T y en concordancia con el artículo 1.6.1.13.2.31 del DUR 1625 de 2016, contemplan dos períodos gravables para declarar y pagar el impuesto sobre las ventas IVA, es decir la declaración bimestral y la declaración cuatrimestral. Dentro de las declaraciones bimestrales, están los grandes contribuyentes, los productores de bienes exentos del […]
El arrendamiento de bienes inmuebles propios no es un acto mercantil de acuerdo con el artículo 20 del código de comercio y por lo tanto no es una actividad sujeta al impuesto de industria y comercio (ICA) según sentencias del Consejo de Estado No. 2010-00053-01 (18663) del 12 de septiembre de 2013 y el Proceso No. 2006-001363-01 (17364) del 01 de septiembre de 2011.
Definición de servicios técnicos. El servicio técnico es aquel en el cual la tecnología se aplica directamente por el técnico sin comunicación o transferencia de conocimientos, lo que si ocurre con los servicios de asistencia técnica. En el servicio técnico existe un factor primordial de conocimientos tecnológicos, inherentes o específicos, que les da esa naturaleza […]
Definición de asistencia técnica. Entiéndese por asistencia técnica la asesoría dada mediante contrato de prestación de servicios incorporales, para la utilización de conocimientos tecnológicos aplicados por medio del ejercicio de un arte o técnica. Dicha asistencia comprende también el adiestramiento de personas para la aplicación de los expresados conocimientos. (Artículo 1.2.1.2.1 DUR 1625/2016). De la […]
DEDUCCIÓN DE GASTOS EN EL EXTERIOR Asesoría Legal y/o jurídica en España. Según el concepto Dian 5945 del 07 de abril de 2016, el servicio de asesoría legal y/o jurídica, prestado por personas naturales residentes en España, a favor de empresas en Colombia, se encuentra dentro del marco conceptual de consultoría y por lo tanto […]
El contrato como soporte para todos los efectos tributarios por pagos desde el exterior Agentes de retención del IVA El numeral 3 del artículo 437-2 del E.T, dice que deben actuar como agentes de retención en el impuesto sobre las ventas, Las personas responsables del IVA, que contraten con personas o entidades sin residencia o […]
El artículo 420 del Estatuto Tributario, en el literal c) dice que el hecho sobre el que recae el impuesto sobre las ventas comprende la prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con excepción de los expresamente excluidos. Seguidamente el parágrafo 3., dice que, para efectos del impuesto sobre las ventas, […]
SERVICIOS QUE SE SUMINISTREN DESDE EL EXTERIOR O EN EL PAÍS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
El artículo 24 del Estatuto Tributario, considera algunos conceptos por pagos al exterior como ingresos de fuente nacional así: Nótese que paran efectos del impuesto sobre la renta la norma tributaria, en materia de servicios, considera ingresos de fuente nacional, cuando se suministren “desde el exterior” o en el país únicamente los servicios de asistencia […]
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGOS DESDE EL EXTERIOR Es importante explicar que pueden haber servicios prestados en el exterior o desde el exterior en la medida en que su prestación tenga aplicación en el país o no. El Concepto Dian No. 44283 del año 2000, explica cuando se entiende prestado desde el exterior un […]